不妊治療を続けていると、どうしても気になるのが治療費の問題です。体外受精や顕微授精となると、1回の治療サイクルで数十万円かかることも珍しくありません。そんなとき心強い味方になってくれるのが医療費控除の制度です。
ところが、いざ確定申告の時期になって「領収書どこにやったっけ…」と慌てる方が少なくありません。せっかく還付金を受け取れるチャンスがあるのに、領収書の紛失で申告を諦めてしまうのはもったいないことです。
この記事では、不妊治療にかかった費用を医療費控除で取り戻すために、領収書をどう保管すればよいのか、そして確定申告の具体的な手順まで丁寧に解説します。
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そもそも医療費控除とは？不妊治療も対象になるの？
医療費控除とは、1年間（1月1日〜12月31日）に支払った医療費が一定額を超えた場合に、確定申告をすることで所得税の一部が還付される制度です。
不妊治療にかかる費用は、医師による診療・治療の対価として医療費控除の対象になります。国税庁の公式見解でも、不妊症の治療費および人工授精の費用は医療費控除の対象であることが明記されています。
医療費控除の対象になる不妊治療費
- タイミング法・人工授精の費用
- 体外受精・顕微授精の費用
- 排卵誘発剤などの薬代
- 検査費用（ホルモン検査、精液検査など）
- 通院のための交通費（公共交通機関）
- 入院費用
- 不妊治療に関連する手術費用
対象外になるもの
一方で、以下のものは医療費控除の対象外となります。
- 自家用車で通院した場合のガソリン代・駐車場代
- サプリメント（医師の処方がないもの）
- リラクゼーション目的のマッサージ
- 差額ベッド代（自己都合の場合）
医療費控除を受けるための条件
医療費控除を受けるには、いくつかの条件を満たす必要があります。
年間の医療費が10万円を超える（総所得金額が200万円未満の場合は総所得金額の5%を超える金額）ことが基本条件です。不妊治療を受けている方であれば、この金額はほぼ間違いなく超えるでしょう。
また、医療費控除は本人だけでなく、生計を一にする配偶者や親族の医療費も合算できる点がポイントです。夫婦それぞれが別の病院に通っている場合でも、合わせて申告できます。
控除額の計算方法
医療費控除の計算式は以下の通りです。
医療費控除額 ＝ 実際に支払った医療費の合計 − 保険金などで補てんされる金額 − 10万円
※控除額の上限は200万円
例えば、年間の医療費が50万円で、保険適用による給付が20万円だった場合、50万円 − 20万円 − 10万円 ＝ 20万円が控除額になります。所得税率が20%の方なら、約4万円が還付される計算です。
とはいえ、控除の仕組みを一から調べるのは骨が折れるものです。医療費控除の書き方を図解でまとめた本を1冊手元に置いて、必要なところだけ読むという進め方もあります。
領収書の保管が超重要な理由
医療費控除の確定申告では、領収書の提出自体は不要になっています。しかし、だからといって領収書を処分してよいわけではありません。
確定申告の提出期限から5年間は領収書を自宅で保管する義務があります。この期間中に税務署から提出や提示を求められることがあるため、原本をきちんと保管しておく必要があります。
領収書をなくしやすいタイミング
不妊治療中は通院頻度が高く、領収書がどんどんたまっていきます。特に以下のタイミングで紛失しやすいので注意が必要です。
- バッグの底にしまいっぱなしで忘れる
- 財布やポケットに入れたまま洗濯してしまう
- 年末の大掃除で誤って捨てる
- 引っ越しのタイミングでまとめて処分してしまう
領収書を上手に保管する5つのコツ
ここからは、不妊治療の領収書を確実に保管するための具体的な方法を紹介します。
1. 専用のファイルを1冊用意する
クリアポケット付きのファイルを1冊、「医療費領収書専用」として準備しましょう。通院するたびに帰宅後すぐファイルに入れるクセをつけると、紛失のリスクを大幅に減らせます。
2. 月ごとに仕分ける
ファイルの中は月ごとに仕分けるのがおすすめです。1月から12月までのインデックスを付けておくと、確定申告の時期にスムーズに集計できます。
3. 交通費メモもセットで保管する
通院のための公共交通機関の交通費は医療費控除の対象ですが、交通費には領収書がないケースもあります。通院日・交通手段・金額をメモして、領収書と一緒に保管しておきましょう。
4. スマホで写真を撮っておく
紙の領収書は劣化したり紛失したりするリスクがあります。受け取ったらすぐにスマホで写真を撮り、クラウドに保存しておくとバックアップになります。ただし、税務署に提出を求められた際は原本が必要なので、写真はあくまで補助的な位置づけです。
枚数が増えてきて撮影が追いつかないときは、レシートを続けて読み取れる小型のスキャナーを使う手もあります。
5. 家族分もまとめて管理する
医療費控除は世帯全体の医療費を合算できます。パートナーの通院費、子どもの医療費など、家族分の領収書も同じファイルにまとめて保管しておくと集計が楽になります。
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確定申告で医療費控除を申請する手順
領収書が揃ったら、いよいよ確定申告です。ここでは具体的な申告手順を解説します。
ステップ1：医療費控除の明細書を作成する
領収書の情報をもとに「医療費控除の明細書」を作成します。明細書には、医療を受けた人の名前・病院名・支払った金額・保険で補てんされた金額を記載します。
なお、健康保険組合から届く「医療費のお知らせ（医療費通知）」を添付すれば、明細の記入を省略できます。
ステップ2：確定申告書を作成する
国税庁の確定申告書等作成コーナーを利用すると、画面の指示に従って入力するだけで申告書が完成します。e-Taxを使えばオンラインで提出も可能です。
ステップ3：必要書類を提出する
以下の書類を税務署に提出します。
- 確定申告書
- 医療費控除の明細書
- 源泉徴収票の情報（e-Taxの場合は添付不要）
確定申告の期間は毎年2月16日〜3月15日です。ただし、還付申告は1月1日から提出可能で、過去5年分まで遡って申告できます。「去年の分を出し忘れた」という場合でも、5年以内であれば手続きが可能です。
不妊治療の費用を抑えるその他の制度
医療費控除以外にも、不妊治療の費用負担を軽減できる制度があります。併用できるものもあるので、チェックしてみてください。
高額療養費制度
ひと月あたりの医療費（自己負担額）が一定額を超えた場合、超えた分が払い戻される制度です。事前に「限度額適用認定証」を取得しておくと、窓口での支払いが自己負担限度額までに抑えられます。
不妊治療の保険適用
2022年4月から不妊治療が保険適用となり、体外受精や顕微授精にも健康保険が使えるようになりました。保険適用の条件として、治療開始時に女性が43歳未満であること、法律上の婚姻関係または事実婚であることが求められます。胚移植の回数にも年齢による上限が設けられています。
自治体の助成金制度
お住まいの自治体によっては、不妊治療に対する独自の助成金制度を設けているところもあります。保険適用外の先進医療に対する助成を行っている自治体もあるため、一度お住まいの市区町村に問い合わせてみるとよいでしょう。
どの制度をいくら使ったかは、あとから思い出そうとすると意外と分からなくなるものです。治療費と助成額を書き留めておく欄を家計簿に作っておくと、年末の集計がぐっと楽になります。
よくある質問（Q&Aコーナー）
Q. 不妊治療の領収書を紛失してしまいました。再発行は可能ですか？
多くの医療機関では領収書の再発行に対応しています。ただし、再発行には手数料がかかる場合もあります。まずは通院先の受付に相談してみてください。健康保険組合から届く「医療費のお知らせ」でも代用できるケースがあります。
Q. 夫婦どちらの名義で確定申告するのがお得ですか？
一般的には、所得が高い方の名義で申告する方が還付金が多くなります。所得税率は累進課税のため、所得が高いほど税率も高く、控除による節税効果が大きくなるためです。
Q. セルフメディケーション税制と医療費控除は併用できますか？
セルフメディケーション税制と通常の医療費控除は、どちらか一方しか選べません。不妊治療を受けている場合は、通常の医療費控除の方が控除額が大きくなるケースがほとんどです。
Q. 鍼灸治療の費用は医療費控除の対象になりますか？
医師の紹介や治療目的であれば、鍼灸治療の費用も医療費控除の対象になります。ただし、リラクゼーション目的の施術は対象外です。領収書に治療内容が記載されているか確認しておきましょう。
Q. 領収書は原本でなければダメですか？コピーでもよいですか？
税務署から提出を求められた際は原本が必要です。コピーやスマホの写真はあくまでバックアップとして保管し、原本は大切に保管しておきましょう。
まとめ
不妊治療は身体的にも精神的にも大変な治療ですが、経済的な負担もかなり大きいものです。医療費控除を活用すれば、支払った費用の一部を取り戻すことができます。
そのためにもっとも大切なのが、日頃からの領収書の保管習慣です。専用ファイルを用意して、通院のたびにすぐしまう。たったこれだけの習慣で、確定申告の時期に慌てることがなくなります。
還付申告は過去5年分まで遡れますので、まだ申告していない方もチャレンジしてみてください。不妊治療を頑張っているご自身へのご褒美として、使える制度はしっかり活用していきましょう。
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※この記事の内容は一般的な情報提供を目的としたものであり、個別の税務相談については税理士や税務署にご確認ください。
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